Разбор
Вычет по процентам по ипотеке: сколько вернут и как получить
Проценты по ипотеке можно вернуть из налога, но лимит ограничен и вычет дают один раз. Разбираем расчёт, документы и ошибки.
Если вы платите ипотеку, часть НДФЛ можно вернуть с процентов, которые отдали банку. Для кредитов, полученных начиная с 2014 года, лимит расходов по процентам — 3 000 000 ₽: при расчёте по ставке 13 % это до 390 000 ₽. Для кредитов, полученных до 2014 года, ФНС разъясняет отсутствие этого ограничения. Вычет дают по одному объекту и один раз, поэтому выбирать его стоит осознанно.
Чем отличаются два вычета
Для новых договоров при соблюдении условий вычет на покупку жилья ограничен 2 000 000 ₽ расходов, а по процентам — отдельно 3 000 000 ₽. В упрощённом примере при ставке 13 % это соответственно до 260 000 ₽ и 390 000 ₽ возврата; к ранее возникшим правам могут применяться другие правила. Оба вычета можно получить, если выполнены условия для каждого.
Вычет по процентам не переносится на другой объект. Если вычет по процентам ранее не использовали, возможность заявить его по другой квартире зависит от обстоятельств, в том числе от того, когда и по каким правилам вы пользовались вычетом на покупку жилья. Если по ней вычет уже получали, повторно его не дадут, даже если лимит не выбран полностью.
Кому положен вычет
- Вы налоговый резидент РФ: находитесь в стране не меньше 183 дней в календарном году.
- У вас есть доход, к налоговой базе по которому разрешено применять имущественный вычет. Сам факт уплаты любого НДФЛ не означает право уменьшить этим вычетом любой вид дохода.
- Проценты уплачены по целевому кредиту на покупку или строительство жилья, и вы являетесь собственником.
Сколько вернут: расчёт
Возврат — разница между НДФЛ, рассчитанным без вычета и с ним, в пределах налога, который можно вернуть. При прогрессивной шкале нельзя автоматически умножать весь вычет на самую высокую ставку своего дохода. Ниже — упрощённый пример, когда вычет уменьшает доход, облагаемый по ставке 13 %.
| Ситуация | Уплачено процентов | Вычет по процентам | Возврат при 13 % |
|---|---|---|---|
| Проценты меньше лимита | 400 000 ₽ | 400 000 ₽ | 52 000 ₽ |
| Проценты выше лимита | 3 500 000 ₽ | 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ |
С 2025 года к соответствующим доходам применяется прогрессивная шкала 13–22 %: повышенная ставка относится только к части базы выше установленного порога. Сумма возврата зависит от того, какую налоговую базу уменьшает вычет, и от налога за год; доход выше 2,4 млн ₽ сам по себе не определяет размер возврата. Неиспользованный остаток вычета в рублях можно перенести на следующие годы при соблюдении условий.
Какие документы нужны
- Декларация 3-НДФЛ за год, в котором вы заявляете вычет по процентам.
- Кредитный договор и график платежей.
- Справка банка об уплаченных процентах за год. Важна фактическая оплата, а не сумма по графику.
- Документы, подтверждающие право собственности на жильё и договор купли-продажи.
Частые ошибки
- Считать вычет по графику платежей. В расчёт идут проценты, которые реально уплачены за год.
- Заявить вычет по процентам по второй ипотеке, если по первой его уже получали.
- Забыть про справку из банка при рефинансировании. Если ипотеку перекредитовали, нужны справки из обоих банков: лимит 3 000 000 ₽ общий.
Что делать дальше
Соберите справку банка об уплаченных процентах, проверьте право на вычет и применимый лимит, затем рассчитайте возврат с учётом своей налоговой базы и удержанного налога. Год заявления и перенос остатка зависят от обстоятельств; при сомнениях уточните порядок в ФНС. Перед тем как сравнивать условия кредитов, посмотрите также статью о досрочном погашении и разбор полной стоимости кредита.
Частые вопросы
Что будет, если ипотеку рефинансировали?
Право на вычет по процентам сохраняется, если новый кредит взят на перекредитование ипотеки. Лимит 3 000 000 ₽ общий для старого и нового банка, поэтому нужны справки об уплаченных процентах из обоих.
Можно ли получить вычет по процентам, если квартира куплена в браке?
Лимит 3 000 000 ₽ установлен на каждого налогоплательщика, поэтому у каждого супруга он свой. Порядок распределения расходов при покупке в общую собственность нужно уточнить в налоговой или у специалиста до подачи декларации.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, ст. 220 (имущественный налоговый вычет, лимиты и порядок).
- Главбух: как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры
- AllContract: вычет по процентам по ипотеке
ФНС: имущественный вычет и ограничение процентов по кредитам до и после 2014 года.